Thuế thu nhập cá nhân ở Malta được tính theo thang lũy tiến. Tuy nhiên, vẫn có những chính sách nhằm hỗ trợ cá nhân và doanh nghiệp giảm bớt số tiền thuế phải đóng. Cùng với Casa Seguro tìm hiểu trong bài viết dưới đây nhé.
Thuế thu nhập cá nhân ở Malta tính thế nào?
Theo quy định, những cá nhân và doanh nghiệp có thu nhập ở Malta sẽ phải nộp thuế. Thuế thu nhập cá nhân ở Malta sẽ được tính tùy thuộc vào tình trạng thuế của mỗi cá nhân, doanh nghiệp.
Thuế thu nhập tại Malta sẽ được đánh vào tiền lương, lương hưu, cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và các khoản thu nhập từ đầu tư. Người tự kinh doanh sẽ phải nộp thuế thu nhập tương tự.
Khung thuế ở Malta sẽ phụ thuộc vào tình trạng hôn nhân. Cụ thể:
| Đối tượng | Thu nhập (EURO/năm) | Thuế phải nộp (%) |
| Người độc thân | 9.101 – 14.500 | 15 |
| 14.501 – 19.500 | 25 | |
| 19.500 – 60.000 | 25 | |
| Trên 60.000 | 35 | |
| Đã kết hôn | 12.701 – 21.200 | 15 |
| 21.201 – 28.700 | 25 | |
| 28.701 – 60.000 | 25 | |
| Trên 60.001 | 35 | |
| Các cặp vợ chồng có con | 10.501 – 15.800 | 15 |
| 15.801 – 21.200 | 25 | |
| 21.201 – 60.000 | 25 | |
| Trên 60.001 | 35 |
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, thu nhập có được từ việc làm (không phải thu nhập từ việc nắm giữ chức vụ giám đốc) không vượt quá 10.535 EUR) (tăng từ 10.020 EUR) có thể khấu trừ một số tiền được xác định bằng cách khấu trừ 10.500 EUR) từ thu nhập nói trên.
Thuế suất thuế thu nhập giảm 7,5% được áp dụng đối với thu nhập có được từ các vận động viên bóng đá hoặc bóng nước chuyên nghiệp đã đăng ký, vận động viên hoặc huấn luyện viên được cấp phép.
Người không cư trú ở Malta có phải đóng thuế thu nhập không?
Trường hợp là cư dân thuế không cư trú tại Malta sẽ phải thanh toán mức thuế tối thiểu là 5.000 EURO nếu:
- Thu nhập không phải nộp thêm bất cứ khoản thuế nào ở Malta.
- Kiếm được hơn 35.000 EURO ở nước ngoài mà không phải chuyển số tiền đó sang Malta vào năm trước khi nộp tờ khai thuế.
Người không cư trú sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân ở Malta dựa trên mức thu nhập của họ. Cụ thể:
| Thu nhập hàng năm (EURO) | Thuế phải nộp (%) |
| 701 – 3.100 | 20 |
| 3.101 – 7.800 | 30 |
| Hơn 7.801 | 35 |
Trong một số trường hợp, thuế thu nhập cá nhân ở Malta của người không cư trú có thể được giảm. Ví dụ, người nước ngoài có trình độ cao chỉ phải nộp 15% với thu nhập từ việc làm của họ ở Malta. Ngoài ra, theo chính sách thuế ở Malta người đã nghỉ hưu có thể được giảm thuế, bằng 15% số thu nhập chịu thuế.
Các cá nhân phải gửi tờ khai thuế của năm trước ngày 30/6. Vậy thuế thu nhập cá nhân Malta tính như thế nào đối với người nước ngoài?
Chính phủ Malta ban hành các chính sách thuế theo chế độ đặc biệt cho người nước ngoài. Một số chương trình để bạn tham khảo:
- Chương trình cư trú (TRP)
- Chương trình cư trú toàn cầu (GRP)
- Chương trình hưu trí Malta
- Chương trình lương hưu của Liên hợp quốc
Nếu tham gia các chương trình này, bạn không được sống ở Malta để duy trì quyền cư trú. Tuy nhiên, cũng không nên dành quá 183 ngày/năm ở bất cứ khu vực pháp lý nào khác.
Cách nộp thuế thu nhập cá nhân ở Malta
Khi định cư Malta việc đánh thuế thu nhập cá nhân là lũy tiến. Tức là thu nhập của cá nhân càng cao thì thuế phải nộp càng cao. Việc thanh toán thuế cá nhân chủ yếu được thực hiện thông qua 3 hệ thống:
Hệ thống thuế tạm thời
Các cá nhân chịu trách nhiệm nộp thuế hàng năm theo hệ thống thuế tạm thời. Thuế sẽ được thanh toán vào 3 đợt trong năm. Số tiền thuế thu nhập cá nhân ở Malta phải đóng sẽ được tính trên số thuế mà cá nhân phải nộp trong năm. Nó chủ yếu áp dụng cho những người có nguồn thu nhập từ buôn bán, kinh doanh, nghề nghiệp tự do.
FSS – The Final Settlement System
Các cá nhân nhận tiền lương sẽ phải nộp thuế theo hệ thống FSS. Người trả lương sẽ khấu trừ khoản thuế từ tiền lương tương ứng mà người lao động nhận được mỗi tháng. Hình thức này chủ yếu dành cho người đi làm và người nghỉ hưu. Nhờ quyết toán thuế theo cách này sẽ đảm bảo được số tiền thuế chính xác được khấu trừ từ tổng thù lao. Đây cũng là cách làm giảm tỷ lệ phải hoàn lại hoặc yêu cầu thuế lớn.
Self-Assessment System
Tương tự như định cư châu Âu ở các nước khác, tại Malta các cá nhân chưa thanh toán thuế thu nhập theo hệ thống tạm thời hoặc FSS sẽ phải nộp thuế qua Self-Assessment System. Thuế được thu trước ngày 30/6 hàng năm.
Q&A: Thuế thu nhập cá nhân ở Malta
Có rất nhiều chính sách liên quan tới thuế thu nhập cá nhân ở Malta người định cư cần nắm rõ. Ngoài các thông tin đã chia sẻ ở trên, dưới đây là một số vấn đề được nhiều người quan tâm:
Thuế ở Malta có cao không?
So với một số quốc gia khác, thuế ở Malta dường như cao hơn. Tuy nhiên, hệ thống thuế của nước này lại có những ưu đãi hấp dẫn thu hút người nước ngoài tới đầu tư, định cư. Ví dụ, các cổ đông của công ty có thể hoàn lại tới 100% thuế doanh nghiệp.
Làm thế nào để trở thành cư dân đóng thuế ở Malta?
Theo quy định, người nước ngoài chỉ cần sống ở Malta hơn 183 ngày/năm là có thể trở thành cư dân đóng thuế ở đây. Trong một số trường hợp đặc biệt, thời gian lưu trú có thể giảm đi. Ví dụ, nếu cá nhân đó đến thăm Malta thường xuyên trong hơn 3 năm. Mang lại những tác động tích cực đến nền kinh tế của Malta.
Malta có phải thiên đường thuế không?
Thuế suất của Malta tương đương với mức trung bình của châu Âu. Luật pháp nước này cũng có quy định nghiêm ngặt về thuế. Do đó, quốc gia này không được coi là thiên đường thuế.
Trên đây là một số thông tin về thuế thu nhập cá nhân ở Malta. Mọi chi tiết vui lòng liên hệ hotline của Casa Seguro để được tư vấn, hỗ trợ.
